Ngày có hiệu lực + Cơ sở pháp lý
Áp dụng hệ thống Thuế Vàng Giai đoạn IV, các cơ quan thuế trên toàn Trung Quốc sẽ bắt đầu tự động kiểm tra chéo cột ghi chú trên hóa đơn trong quá trình xem xét hoàn thuế xuất khẩu bắt đầu từ ngày 1 tháng 6 năm 2026. Tất cả các lô hàng xuất khẩu mới khai báo được khuyến nghị tuân theo các quy định được nêu trong bài viết này để tránh chậm trễ hoàn thuế.
Đây không phải là một quy định hoàn toàn mới, mà là sự tiêu chuẩn hóa trên toàn quốc và việc thực thi nghiêm ngặt hơn các quy định hiện hành (như Thông báo số 35 [2017] của Cục Thuế Nhà nước và các yêu cầu thí điểm địa phương khác nhau) theo khuôn khổ “quản trị thuế số” giai đoạn IV của chương trình Thuế Vàng. Các khu vực xuất khẩu chính, bao gồm Chiết Giang, Quảng Đông và Giang Tô, đã thống nhất các yêu cầu của mình.
Bốn hậu quả chính của những nhận xét không chính xác
Bốn hậu quả chính của những nhận xét không chính xác (Nhất định phải đọc):
Nếu thông tin ghi chú không khớp với tờ khai hải quan, hợp đồng hoặc vận đơn, hoặc nếu thiếu các trường thông tin quan trọng, hệ thống hoàn thuế sẽ từ chối đơn xin. Hóa đơn phải bị hủy bỏ và phát hành lại, làm chậm quá trình hoàn thuế trung bình từ 1 đến 3 tháng.
Theo Điều 9 của Quy chế tạm thời về thuế giá trị gia tăng, các hóa đơn không tuân thủ quy định không thể được sử dụng làm chứng từ khấu trừ trước thuế. Việc khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bị từ chối, có khả năng dẫn đến việc phải nộp thêm thuế 25%.
Những sai sót trong phần ghi chú dễ dàng tạo ra "cảnh báo đỏ" trong hệ thống hoàn thuế, khiến quá trình xử lý hoàn thuế bị đình trệ. Các công ty có thể bị yêu cầu cung cấp giải thích bằng văn bản hoặc tài liệu hỗ trợ, làm chậm đáng kể hiệu quả hoàn thuế và tăng khả năng bị chọn để kiểm toán thuế.
Theo Điều 64 của Luật Thu và Quản lý Thuế, việc liên tục không tuân thủ hoặc cung cấp thông tin sai lệch có thể bị phạt tới 10.000 nhân dân tệ. Trường hợp thất thu thuế, mức phạt có thể từ 50% đến 5 lần số thuế nộp thiếu.
Hướng dẫn điền đúng cách cho cột Ghi chú (Mẫu + Ví dụ)
1. Các nguyên tắc cốt lõi
- ▸ Điền liên tiếp (không xuống dòng), không có khoảng trắng, không viết tắt và không thay đổi nội dung.
- ▸ Thông tin phải hoàn toàn trùng khớp với tờ khai hải quan, hợp đồng xuất khẩu, vận đơn và giấy xác nhận biên nhận ngoại hối.
- ▸ Áp dụng thống nhất cho tất cả các phương thức thương mại (thương mại thông thường, thương mại gia công, thương mại điện tử xuyên biên giới, v.v.).
2. Các trường bắt buộc (Không được bỏ sót trường nào)
| KHÔNG. | Cánh đồng | Yêu cầu |
|---|---|---|
| 1 | Mã định danh doanh nghiệp | Bắt đầu với Kinh doanh Xuất khẩu (bốn ký tự tiếng Trung, định dạng cố định) |
| 2 | Thông tin hợp đồng | Số hợp đồng: XXX (phải trùng khớp với “Số hợp đồng” trên tờ khai hải quan) |
| 3 | Thông tin về số tiền | Số tiền ngoại tệ: XXX; Loại tiền tệ: XXX (ví dụ: USD, EUR – phải khớp với tờ khai hải quan) |
| 4 | Thông tin tỷ giá hối đoái | Tỷ giá hối đoái: X.XXXX (sử dụng tỷ giá trung tâm vào ngày xuất khẩu hoặc ngày mùng 1 của tháng, làm tròn đến 4 chữ số thập phân) |
| 5 | Thông tin khai báo hải quan(Bắt buộc nếu có) | Số tờ khai hải quan: XXX |
| 6 | Thông tin hậu cần(khuyến khích) | Số vận đơn: XXX (nếu có nhiều vận đơn, hãy điền số vận đơn chính hoặc ghi chú “xem vận đơn để biết chi tiết”) |
3. Mẫu biểu mẫu điền thông tin tiêu chuẩn (Ví dụ cho giao dịch CIF)
*Lưu ý: Trường “Số tiền” trên hóa đơn phải hiển thị tổng giá CIF RMB = 16000 × 7.1234.
4. Những lỗi thường gặp cần tránh
- ✗ Bỏ qua mã định danh Doanh nghiệp Xuất khẩu
- ✗ Lỗi viết tắt tiền tệ (ví dụ: “USD” → “US”)
- ✗ Số tiền không khớp với tờ khai hải quan
- ✗ Giá CIF được lập hóa đơn mà không ghi giá FOB vào cột ghi chú.
- ✗ Thông tin được chia thành nhiều dòng (phải được viết liền mạch trên một dòng).
Những lưu ý quan trọng khác về hóa đơn
Phải là hóa đơn VAT thông thường (bao gồm cả hóa đơn điện tử thông thường). Không chấp nhận hóa đơn VAT đặc biệt.
- ▸0%cho các giao dịch hoàn thuế / thuế suất bằng 0
- ▸Miễn thuếđối với các giao dịch được miễn trừ
- ▸Mức thuế suất tiêu chuẩn áp dụng cho các giao dịch chịu thuế
Đơn giá và tổng số tiền phải được tính bằng Nhân dân tệ (sau khi quy đổi ngoại tệ).
Đối với các công ty nước ngoài, nên cung cấp cả bản dịch tiếng Trung chuẩn và tên tiếng Anh đầy đủ để tránh lỗi phân tích cú pháp hệ thống do các ký tự đặc biệt gây ra.
Danh sách việc cần làm khẩn cấp (Hoàn thành trước ngày 1 tháng 6)
Cập nhật các mẫu hệ thống lập hóa đơn với định dạng cột ghi chú cố định để loại bỏ lỗi nhập liệu thủ công.
Sắp xếp thông tin hợp đồng, tờ khai hải quan và vận đơn để đảm bảo khớp hoàn toàn với dữ liệu hóa đơn.
Xem xét lại các hóa đơn đang chờ xử lý cho các lô hàng giao vào cuối tháng 5 và chuẩn bị trước để tránh phải làm lại từ ngày 1 tháng 6.
Đào tạo các nhóm tài chính, vận hành và khai báo hải quan về các tiêu chuẩn đóng gói để loại bỏ sai sót do con người gây ra.
Kinh doanh xuất khẩu đòi hỏi sự chú trọng đến từng chi tiết. Tuân thủ quy định là yếu tố then chốt.
Tuy nhỏ, cột ghi chú là một bước kiểm tra quan trọng đối với việc hoàn thuế. Hãy tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn mới bắt đầu từ ngày 1 tháng 6 – đừng để mất số tiền lớn chỉ vì một sơ suất nhỏ.
Thời gian đăng bài: 27 tháng 5 năm 2026